六、长期纳税零申报有什么风险
理想很丰满，现实很骨感，创业者创立公司前都是意气风发，想大展身手，开创一番事业，真待公司注册成立之后，往往才发现“钱途漫漫”，业务发展受阻，迟迟打不开局面，企业只有支出而没有收入，或者入不敷出。
由于收入很低，或几乎没有收入，于是大多数小微企业都会遇到的问题出现了——纳税零申报。
1．什么是零申报？
所谓零申报，是在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为，按照国家税收法律、行政法规和规章的规定，应向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项。
通俗来讲，零申报就是纳税申报的所属期内没有发生应税收入（销售额），同时也没有应纳税额的情况。
如何判断自己的企业是否可以进行零申报呢？标准如下。
第一，增值税可以零申报的情形：小规模纳税人应税收入为零，一般纳税人当期没有销项税额，且没有进项税额。
第二，企业所得税可以零申报的情形：纳税人当期没有经营，收入、成本都是零。
第三，其他税种可以做零申报的情形：计税依据为零。
通常，如果企业还在筹建期、没有投入生产经营，收入、成本和费用都是零，可以放心地进行零申报。
2．何为长期零申报？
通常情况下，税务机关认定半年以上为长期，当然具体时限还要以各省、区、市税务机关认定的时间为准。
需要注意的是，企业如果连续3个月进行零申报就属于异常申报，将被列入重点关注对象，超过6个月，则会被列为“非正常户”。超过两年的，将会被锁定，随时会面临税务机关和市场监督管理部门的联合提醒、检查。
3．正常的零申报情况有哪些？
企业进行零申报，多半是出于经营上的无奈，无法取得应税收入，因此要进行零申报。零申报的情形一般有以下几种。
第一，新办企业未投入生产经营。有些公司注册后，按规定办理了税务登记，启用了税种，甚至还申请了一般纳税人，但却由于各种因素未能进行实际上的生产经营，这类公司可以进行零申报，但尽量不要持续3个月甚至半年以上。
第二，长期不经营的企业。当公司长期处于停业、未经营的状态时，也需要进行零申报。
第三，季节性企业。比如，有些小型代工厂，从事的加工业务具有明显的季节性、淡旺季特征，接单就加工，无单就停工，没有常态化的固定生产计划，很可能在某一申报期内企业完全没有经营，只好零申报，也是合情合理的。
4．非正常的零申报情况有哪些？
除了上述符合申报条件的正常零申报，另有一些企业虽然有业务往来，也有收入，但仍然进行增值税零申报，甚至连企业所得税也做零申报，就属非正常的零申报，比如下列情况。
第一，免税收入进行零申报。例如，张老板做的是水果批发生意，属小规模纳税人，也办理了增值税减免备案，当季销售收入全部符合免税条件，是不是可以直接零申报？
答案是不能，正确的操作应当是将当期免税收入填入申报表中的“其他免税销售额”一栏。
第二，免征增值税，所以进行零申报。2022年12月31日前，小规模纳税人可享受增值税优惠政策，对于符合免征条件的小规模纳税人，反正也不用缴纳增值税，直接进行零申报不是更省事？
事实上，国家的政策优惠和企业如实申报是不冲突的，即使在免征标准之内，企业也要进行纳税申报，即要计算出应缴纳增值税额，再根据免征标准享受免税，中间的程序是必不可少的。
第三，税款已预缴，能不能做零申报？有些企业到税务局申请代开发票时，已经缴纳过税款了，这到了申报的时候，能不能做零申报呢？
也不能！正确的做法是在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成已经交过的税款，进行冲抵。
第四，取得的收入没有开票，于是进行零申报。实操中有很多老板，认为自己的公司虽然有收入，但是没有开过发票，所以税务机关也不知道自己的公司是不是在经营中，就可以大胆进行零申报。
要提醒各位老板的是，取得未开票收入也应当如实申报，否则被查处后不仅要补缴当期税款，还要加收滞纳金和罚金。尤其是在金税四期系统已上线运行的当下，在大数据技术的帮助下，企业老板的公私账户都会处于税务机关的监控中，每一笔收入都将无所遁形，任何逃税的想法都是不切实际的，将会面临巨大的风险。
第五，公司亏损，所以进行零申报。在老板看来，市场不景气，公司也没收入，一直处于赔钱状态，应该可以进行零申报了吧？
不划算！企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果企业做了零申报，第二年盈利就不能弥补以前的年度亏损，是不是不划算？
另外，如果当年做了所得税零申报，却将亏损延长到之后的年度扣除，也是不符合要求的。
5．长期零申报的企业为何会被重点监控？
不论是正常的还是非正常的长期零申报，都会被税务机关重点“关照”，其中道理不难解释。
企业设立的目的是赚钱，长期零申报的企业显然是没有收入来源的，常理来看，虽然没有收入来源，但是企业只要存续就会发生成本，比如代理记账报税的成本、房租水电支出等，对于这类长期没有收入而又有成本支出的企业（零申报），其中显然是有问题和猫腻的，毕竟极少有人愿意长期赔钱赚吆喝，也就难怪会被税务部门盯上。
6．长期零申报的风险点有哪些？
长期零申报的企业，会面临如下风险。
第一，被税务机关处罚。如果企业隐瞒收入，选择了零申报，一旦被查到，就会被定性为偷税，不仅要补缴税款和滞纳金，还会被罚款。
第二，影响企业信用等级。按照《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》（国家税务总局公告2015年第85号）的规定，“非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的，不能评为A级。”
因此，如果企业连续3个月或累计6个月零申报，企业的纳税信用等级就不能评为A级。如果提供虚假的申报材料去享受税收优惠，企业的纳税信用将直接降为D级，更加得不偿失。
第三，发票减量。如果企业长期零报税，且纳税人持有发票的，则发票就会被税务机关降版降量，同时，纳税人还要定期到税务机关进行发票核查。
第四，被列入走逃户。纳税人一旦被认定为走逃户，就会被纳入重大的失信黑名单中并对外公告。纳税人等级则会直接被评定为D级，承担D级纳税人后果。
退一步讲，即使企业所做的零申报都是合法合规的，没有以上风险，也是不值得提倡的，因为长期零申报会让企业老板产生惯性，失去斗志，不利于企业的突破和成长，违背了企业创办的初心。