第一节 年度经营计划的概念

一、什么是年度经营计划

经营计划是企业为了适应环境变化，确保经营方针与目标顺利实现而制定的具体工作方案。它不是常规性的工作计划，而是一种总体性规划。

年度经营计划反映了企业的年度工作目标、工作步骤以及相应的资源配置情况，它是企业在本年度的运营指南，也是企业及各部门进行日常监管和年度业绩考评的依据。

二、战略目标、年度经营计划和预算的关系

制订企业年度经营计划的目的是使企业各部门的年度经营计划、年度预算方案与企业的战略目标保持一致。三者的具体关系如图1-1所示。

图1-1 企业战略目标、年度经营计划、预算的关系

三、企业年度经营计划与部门年度经营计划

年度经营计划分为企业年度经营计划和部门年度经营计划两种。前者是对企业战略行动计划进行的细化和分解，后者则是企业各部门根据企业的战略行动计划和年度经营计划制订的本部门的年度工作计划。

两者既存在横向联系，又存在纵向联系，具体如图1-2所示。

图1-2 企业年度经营计划与部门年度经营计划的关系

横向联系：从企业战略行动计划到企业对各部门的战略要求。

从企业年度主要工作到各部门年度主要工作。

纵向联系：从企业战略行动计划到企业年度主要工作。

从企业对各部门的战略要求到各部门年度主要工作。

各部门提出与部门年度工作目标相适应的资源投入需求，这些需求最终会体现在企业和部门的年度预算方案中。